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上海市人民政府


上海市内部审计工作暂行办法
上海市政府



第一条 根据《国务院关于审计工作的暂行规定》、《审计署关于内部审计工作的若干规定》，结合本市的实际情况，制定本办法。
第二条 内部审计是国家审计体系的重要组成部分。市和区、县人民政府各部门，大、中型企业事业单位，实行内部审计监督制度。
第三条 市和区、县人民政府各部门（以下简称部门），应根据审计业务需要，分别设立审计机构或审计人员；大、中型企业事业单位（以下简称单位），应设立审计机构。
乡、镇人民政府，街道办事处和其他企业事业单位，有条件的也应设立审计机构或审计人员。
第四条 部门、单位的审计机构或审计人员，在本部门或本单位行政负责人的领导下，依据国家的法律、法规和规章，对财务收支及经济效益进行审计。
第五条 部门、单位的审计机构或审计人员，业务上受上一级主管部门的审计机构和同级国家审计机关的指导，并向其报告工作。
第六条 部门内部审计工作的主要任务是：
（一）组织本部门的审计工作，提出各项审计工作计划；
（二）对本部门所属单位进行财务收支、经济效益审计；
（三）对本部门所属单位的厂长、经理进行经济责任审计；
（四）根据国家的有关规定，制定本部门的审计实施办法，开展专题审计调查；
（五）对本部门所属单位的审计人员进行培训，指导业务工作。
第七条 单位内部审计工作的主要任务是：
（一）进行经济效益审计，促进增产节约、增收节支，提高经济效益；
（二）进行财务收支审计，维护财经纪律，增强单位自我控制能力；
（三）抵制乱摊派、乱收费，维护本单位合法权益；
（四）促进建立健全各项经济管理制度，提高经营管理水平。
第八条 部门、单位的审计机构和审计人员可以行使以下职权：
（一）审查各种帐目、资财和有关的文件资料；
（二）就审计事项向有关部门和单位进行调查；
（三）参加本部门、本单位有关的行政会议；
（四）对违反财经纪律的部门、单位或个人提出处理意见或建议；
（五）向上级主管部门和国家审计机关反映本部门、本单位的情况。
第九条 部门、单位的审计机构或审计人员均应编制年度、季度审计工作计划，分期组织实施，并按期向本部门或本单位行政负责人、上一级主管部门的审计机构和同级国家审计机关作出工作报告。
第十条 内部审计的程序可分为审计准备、审计实施、审计报告和后续审计四个步骤。
审计准备，是对有关资料和情况进行初步了解，确定审计的任务、方法和时间，编制审计计划，报经本部门或本单位行政负责人批准后组织实施。
审计实施，是根据审计计划要求，对有关的帐、证、表和实物及指标、数据等，进行全面的或有重点的审计，并可作必要的调查研究。
审计报告，是在审计实施基础上对审计情况作出客观、公正的评价，并提出具体的意见或建议。审计报告文本应征求被审计方面的意见。意见同审计报告文本应同时报送本部门或本单位行政负责人，作出审计结论或处理决定。
后续审计，是在审计终了一定时间以后，检查审计结论或处理决定的执行情况和效果。
第十一条 审计结论或处理决定应送被审计方面执行，同时抄送上一级主管部门的审计机构和同级国家审计机关。
第十二条 被审计方面对审计结论或处理决定应当执行。如有异议，属单位的可在十五日内向本单位行政负责人或上一级主管部门的审计机构申请复审；属部门的可在十五日内向本部门行政负责人或同级国家审计机关申请复审。
第十三条 部门或单位行政负责人、上一级主管部门的审计机构、国家审计机关应在接到复审申请文件之日起三十日内作出处理，或维持原审计结论和处理决定，或纠正原不适当的审计结论和处理决定。
复审期间，原审计结论和处理决定应照常执行。
第十四条 审计工作结束后，有关案卷应整理归档。
第十五条 部门、单位的审计人员，按照人事管理制度进行任免。
部门的审计机构主要负责人的任免，应事先征得同级国家审计机关同意；单位的审计机构主要负责人的任免，应事先征得上一级主管部门的审计机构的同意。
第十六条 审计人员在工作中应坚持原则、实事求是、客观公正、不徇私情，与违反国家法律、法规和规章的行为作斗争。
审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复。
第十七条 本办法由上海市审计局负责解释。
第十八条 本办法自一九八八年三月一日起施行。



1988年2月5日
国家计委


国家计委关于开展农村电价和农网改造收费专项检查的通知

计电[2001]64号

2001年7月20日 国家计委

各省、自治区、直辖市及计划单列市计委、物价局：：
　　为贯彻落实《国务院办公厅关于做好当前减轻农民负担工作的通知》（国办发[2001]42号）精神，制止农村电价和农网改造中的乱加价、乱收费行为，切实做好减轻农民负担工作，经研究，决定在全国范围内开展对农村电价和农网改造收费执行情况的专项检查。现将有关事项通知如下：
　　一、检查范围、时限和重点
　　这次检查主要是检查2000年1月以来各地农村电价和农村电网改造中的收费执行情况，检查覆盖面要达到百分之百，重点检查以下内容：
　　（一）擅自提高政府定价、价外加价的；
　　（二）对国家已明令取消的收费项目，继续收费或变相收费的；
　　（三）在农村电网改造中，提高收费标准、自立收费项目、标准收费的；
　　（四）电力物资供应乱加价、乱收费的；
　　（五）强制农民义务出工、出料、摊派食宿等变相收费或搭车收费的；
　　（六）强迫农民购买高价电表，借校表为由向农民多收费的；
　　（七）农网改造和农电体制改革完成地区是否实现了城乡同网同价、电价公开、抄表到户；
　　（八）收取农网“差价还息”是否按照有关规定执行；
　　（九）其他违反国家价格政策的行为。
　　二、检查的时间和步骤
　　检查时间为2001年7月至11月，具体分三个阶段进行：
　　（一）7月31日前为部署阶段。各地价格主管部门要在当地党委、政府的领导下，按照国办发[2001]42号文件的要求和我委的总体部署，结合本地实际情况制定工作方案，保证检查工作顺利进行。
　　（二）8月1日至10月10日为检查阶段。各地尤其是市（地）县级价格主管部门要集中力量，深入到农村的乡、村进行认真检查。各地还可根据情况在重点检查前部署被查单位进行自查，对发现的问题要依法处理。我委将会同国务院有关部门组成工作组到各地进行督促指导和抽查。
　　（三）10月11日至11月30日为总结整改阶段。各地要对此检查进行认真总结，并针对检查中发现的问题做好整改工作。在全面总结检查情况的基础上，深入分析存在问题的原因，研究制定整改措施并提出政策建议。
　　三、对检查工作的要求
　　（一）充分认识开展专项检查的重要意义。减轻农民负担事关农村改革、发展和稳定，各地要以江泽民总书记“三个代表”重要思想为指导，按照国务院通知的要求，高度重视，加强领导，精心组织，周密安排，认认真真，扎扎实实地开展农村电价和农网改造收费专项检查，不留死角，不走过场，切实维护广大农民利益。
　　（二）全面覆盖、突出重点。检查要突出重点，做到全面检查和重点检查相结合；本级检查和上级抽查相结合；价格检查和价格整改相结合。省、市（地）要逐级确定1-2个重点，选择投诉多、群众意见大、管理混乱、问题突出的地方进行直接检查。
　　（三）认真检查、依法处理。要严格执行国家计委有关农村电价和农网改造收费的政策，维护政令统一，做到令行禁止。要加大对涉及农民负担价格违法行为和典型案件的查处力度，对违反规定向农民乱加价、乱收费行为，要依法进行处罚，将多收的价款如数退还给农民。对违反政策的有关责任人，应移交有关部门追究行政责任。
　　（四）加强舆论宣传、做好投诉举报工作。要加强对农村电价和农网改造收费政策的宣传，增强农民的自我保护意识。充分发挥“12358”举报电话的作用，认真受理农民的投诉举报，作到件件有落实，事事有回音，不能久拖不决。对一些情节严重、性质恶劣的典型案件要通过新闻媒体公开曝光。
　　（五）摸清情况，坚决取消不合理的收费项目。有关农村电价统计要据实填报、逐级汇总，严禁虚报造假。通过检查要摸清情况，掌握实情。各级价格主管部门对违反规定出台的收费项目要坚决取消，擅自提高的收费标准要坚决降低，违反规定加重农民负担的文件要坚决废止，使这次检查取得实质性进展和成效。对检查中发现的问题要积极整改、建章立制、防止反弹，巩固已取得的成果。
　　（六）认真做好上报检查中的情况反映和总结工作。各省级价格主管部门要从7月至11月，每月25日前以简报形式上报一次有关检查情况。检查结束后。各省级价格主管部门要对检查情况进行认真总结，并于11月30日前将检查总结报告上报我委（价格监督检查司）。
　　附表：一、全国农村电价和农网改造收费检查统计表（略）
　　附表：二、2001年农村电价执行情况统计表（略）